国家税务总局关于税务机关运用防伪税控系统代开百万元增值税专用发票问题的通知

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国家开发银行


国家开发银行关于印发《关于帐务交接若干问题的规定》的通知
1995年8月7日，国家开发银行

各国家专业投资公司清债领导小组办公室：
原国家专业投资公司债权债务已清理完毕，现将《关于帐务交接若干问题的规定》予以印发，请按本规定认真抓紧做好有关工作，以保证按时完成原国家专业投资公司的债权债务交接工作。

附件：关于帐务交接若干问题的规定
为了及时完成清理债权债务工作，经行领导研究决定，原国家专业投资公司（以下简称各公司）的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料，一律移交给对口的信贷局，并由财会局、稽审局负责监交。现将有关帐务交接工作通知如下：
一、交接准备。各公司应切实做好下列交接准备工作：
1．调整帐务。为保证还债资金的落实，根据会计的稳健原则，各公司的“投资收益”科目一律调整为“其他应付款——应付偿债资金”科目。其他需要调整的项目，在经过行清债办公室批准后方可调整。
2．合并报表。各公司应将截止期为九四年三月三十一日的“清理债权债务报表”，与九四年四月一日至十二月三十一日的“各科目发生额明细表”合并，编制截止期为九四年十二月三十一日的“会计科目余额表”（格式见附件一）和“清理债权债务报表”。
二、交接内容。这次帐务交接的内容包括：
1．清理债权债务报表（截止日期为九四年十二月三十一日）；
2．期末会计科目余额表（截止日期为九四年十二月三十一日）；
3．银行帐户明细表及各帐户银行存款对帐签证单；
4．会计凭证：包括历年的记帐凭证、原始凭证及指标通知单；
5．会计帐簿：包括历年的总分类帐、明细分类帐、银行存款日记帐、现金日记帐、指标登记簿等；
6．会计报表：包括历年的投资公司资金使用情况表、基建财务决算汇总报表等；
7．有价证券：包括股票、债券等各类有价证券；
8．各类定期存单；
9．空白支票：包括转帐支票和现金支票；
各公司应按规定填写“会计资料交接清单”（格式见附件二），注明移交的各项会计资料的份数。
三、会计凭证的交接
1．对九四年十二月三十一日以前的会计凭证，各公司应按规定注明每张记帐凭证的附件张数，并按顺序编号、装订成册。装订时，应加上凭证封面、封底，封面上应注明记帐凭证起讫号数、册数。
2．对九五年一月一日以后的原始凭证，各信贷局应按日期顺序编号，并逐笔登记，编制“原始凭证交接清单”（格式见附件三），不再编制记帐凭证。同时报送“原始凭证交接清单编制说明”，对原始凭证中需要说明的问题进行说明。
3．记帐凭证的移交人为记帐凭证的填制人，记帐凭证的接收人由各信贷局指定，记帐凭证的监交人由财会局、稽审局指定。交接时，移交人、接收人和监交人对每张凭证的附件张数、每册记帐凭证的起讫号数核对无误后，在装订线上贴上封签（封签由财会局统一制发），并由移交人、接收人和监交人在封签上签章。
4．原始凭证的移交人、接收人由各信贷局指定，监交人由财会局、稽审局指定。交接时，移交人、接收人、监交人应按照“原始凭证交接清单”，对原始凭证逐笔核对无误后，分别在“原始凭证交接清单”上签章，并将原始凭证移交给接收人。
5．指标通知单的移交人、接收人由各信贷局指定，监交人由财会局、稽审局指定。交指时，移交人、接收人和监交人应逐年清点、交接。能装订成册的指标通知单，应按顺序编号，单独装订成册。装订时，应加上封面、封底，并在封面上注明起讫号数。
四、会计帐簿的交接
1．会计帐簿的移交人为记帐人，接收人由各信贷局指定，监交人由财会局、稽审局指定。
2．交接时，按照“谁记帐、谁负责”的原则，九四年分段记帐的公司，由移交人（即记帐人）和接收人分别在各帐户九四年三月三十一日期末余额，以及九四年十二月三十一日的最后一笔发生额两端共同盖章；九四年以前更换过记帐人的，应由原移交人和原接收人，在原移交日各科目的期末余额两端共同盖章。
3．交接时，订本式帐簿（如总分类帐、银行存款日记帐、现金日记帐等）应在首页注明已记帐的起讫页数，并由移交人和接收人共同在页数上盖章。活页式帐簿应由移交人按顺序编号，并在首页注明起讫页数，由移交人和接收人共同在页数上盖章。
4．指标登记簿：由移交人、接收人和监交人逐年清点交接。
五、报表的交接
1．各公司的“期末会计科目余额表”、“清理债权债务报表”应与总分类帐、明细分类帐的期末余额对应。移交人、接收人和监交人在核对无误后，应分别在“期末会计科目余额表”、“清理债权债务报表”上签字。
2．各公司的资金使用情况表、基建财务决算汇总报表应由移交人、接收人和监交人逐年清点、交接。
六、有价证券、定期存单的交接
股票、债券等有价证券，以及定期存单，应由交接双方及监交人清点、交接，并在“会计资料交接清单”上注明金额。
七、空白支票的交接
空白转帐支票、现金支票、空白收据、收据存根，应由交接双方及监交人清点、交接，并在“会计资料交接清单”上注明起讫号。
税务登记证等其他有关资料，应由交接双方及监交人清点、交接，并在“会计资料交接清单”上注明份数。
八、交接步骤
1．准备工作。各公司应于八月底前完成帐务调整和合并报表准备工作；编制出“期末会计科目余额表”、“清理债权债务报表”、“原始凭证交接清单”；整理好有关会计凭证、帐簿、报表等交接资料。
2．核对验收。九月一日至八日，由行清债办公室派出三个由移交人、接收人和监交人组成的交接小组，分别对各公司的会计凭证、帐簿、报表进行清点、核对、盖章、验收，并编制“会计资料交接清单”。
3．正式交接。九月九日至十四日，由交接小组按照“会计资料交接清单”逐项清点接收会计资料。由原投资公司清债办公室负责人、各信贷局局长、财会局局长、稽审局局长分别代表移交人、接收人、监交人签字。成熟一个，交接一个。
“会计资料交接清单”一式三份，移交人、接收人、监交人各保留一份。
九、会计处理办法
1．冲平余额。各信贷局接收原投资公司帐务后，应按照“期末会计科目余额表”，编制各科目相反会计分录，冲平各科目余额。
2．建立新帐。各信贷局应按照“期末会计科目余额表”核定的数字，以及附件四规定的会计科目，编制记帐凭证，建立新帐。
十、其他资料的保管、交接。
1．各类借款、贷款及资金使用合同、协议书，以及各类担保书、承诺书等，应由各信贷局接收保管，并加强管理。
2．各类合资、合作项目的合同、章程、出资证明、董事会纪要与资料，暂由各信贷局保管，待开行与开发投资公司办理债权债务交接时，由各信贷局将上述资料移交给开发投资公司。
十一、会计资料交接后，各有关单位仍应按照九四年十二月二十九日行长办公会议纪要精神，加强对原投资公司债权债务的管理，抓紧催收到期债务及应收款项，继续清理遗留问题，确保国有资产不流失。
十二、会计资料交接后，如发现会计凭证、帐簿、报表记录的内容与事实不符，仍应由原凭证填制人、记帐人等经办人员负责。

附表1：会计科目余额表
年 月 日 单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 期 初 余 额 | 本 期 发 生 额 | 期 末 余 额 |
| 科 目 名 称 |------------------------------|------------------------------|------------------------------|
| | 借 方 | 贷 方 | 借 方 | 贷 方 | 借 方 | 贷 方 |
|----------------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|----------------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|
| 合 计 | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
移交人：
接收人：
监交人：
注：1、“期初余额”为九四年三月三十一日的余额。
2、“本期发生额”为九四年四月一日至十二月三十一日的发生额。
3、“期末余额”为九四年十二月三十一日的余额。

附表2：会计资料交接清单
编制单位： 年 月 日
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 数 量 | |
| 名 称 |--------------------------------------------------------------------| 备注 |
| |八九年|九零年|九一年|九二年|九三年|九四年|九五年|合计（大写）| |
|--------------------|------|------|------|------|------|------|------|------------|--------------|
|1．清理债权债务报表|------|------|------|------|------| 份| | 份| |
| | | | | | | | | | |
|2．科目余额表 |------|------|------|------|------| 份| | 份| |
| | | | | | | | | | |
|3．银行帐户明细表 |------|------|------|------|------| 份| | 份| |
| | | | | | | | | | |
|4．原始凭证交接清单|------|------|------|------|------|------| 份| 份| |
| | | | | | | | | | |
|5．记帐凭证 | 册| 册| 册| 册| 册| 册| | 册| |
| | | | | | | | | | |
|6．指标通知单 | 册| 册| 册| 册| 册| 册| | 册| |
| | | | | | | | | | |
|7．总分类帐 | 册| 册| 册| 册| 册| 册| | 册| |
| | | | | | | | | | |
|8．明细分类帐 | 册| 册| 册| 册| 册| 册| | 册| |
| | | | | | | | | | |
|9．银行日记帐 | 册| 册| 册| 册| 册| 册| | 册| |
| | | | | | | | | | |
|10．现金日记帐 | 册| 册| 册| 册| 册| 册| | 册| |
| | | | | | | | | | |
|11．指标登记簿 | 册| 册| 册| 册| 册| 册| | 册| |
| | | | | | | | | | |
|12．资金使用情况表| 份| 份| 份| 份| 份| 份| | 份| |
| | | | | | | | | | |
|13．基建财务决算 | 份| 份| 份| 份| 份| 份| | 份| |
| | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|14．有价证券 | | | | | | | | 张|金额 元|
| | | | | | | | | | |
|15．定期存单 | | | | | | | | 张|金额 元|
| | | | | | | | | | |
|16．空白转帐支票 | | | | | | | | 本|起讫号 |
| | | | | | | | | | |
|17．空白现金支票 | | | | | | | | 本|起讫号 |
| | | | | | | | | | |
|18．空白收据 | | | | | | | | 本|起讫号 |
| | | | | | | | | | |
|19．收据存根 | | | | | | | | 本| |
| | | | | | | | | | |
|20．税务登记证 | | | | | | | | 份| |
| | | | | | | | | | |
|21． | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|22． | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
移交人：
接收人：
监交人：

附表3：会计科目
一、资产类
现金
银行存款
其他应收款
代理证券
短期投资
基建基金委托贷款
债券资金委托贷款
回收再贷贷款
其他贷款
应收利息
长期投资
——股票投资
——债券投资
——其他投资
固定资产
累计折旧
固定资产清理
二、负债类
其他应付款
——应付偿债资金
——应付已收投资本金
——其他
基本建设债券资金
重点企业债券资金
国投债券资金
基建基金借款
中央委托借款
拨改贷回收借款
基建基金回收本金借款
其他借款


山东省枣庄市人民政府办公室


枣庄市人民政府办公室关于印发《枣庄市破产改制煤矿安全监督管理办法》的通知

枣政办发[2009]29号


各区（市）人民政府，枣庄高新区管委会，市政府各部门，各大企业：
　　《枣庄市破产改制煤矿安全监督管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年四月七日

枣庄市破产改制煤矿安全监督管理办法

　　第一条 为全面落实破产改制煤矿地方政府安全监管职责和企业安全生产主体责任，做好破产改制煤矿安全监管工作，依据《山东省人民政府办公厅关于加强煤矿安全监管工作的意见》（鲁政办发[2005]72号）、《山东省人民政府办公厅关于切实抓好当前煤矿安全生产工作的通知》（鲁政办发明电[2006]35号）等有关规定，结合枣庄实际，制定本办法。
　　第二条 枣庄市境内原国有重点煤矿实施政策性关闭破产重组后继续从事煤炭开采的非国有企业（以下简称破产改制煤矿）的监督管理适用本办法。
　　第三条 属地区（市）政府是破产改制煤矿安全监管的责任主体，区（市）煤炭管理部门具体负责对破产改制煤矿的安全监管，其他有关部门按照各自的职责依法实施安全监管。
　　第四条 市煤炭、安监、国土资源、工商行政管理、公安、供电等有关部门和山东煤监局鲁南分局必须认真履行好各自对破产改制煤矿的监管、监督、监察职责，指导、支持和帮助属地区（市）政府搞好破产改制煤矿的安全监管。
　　第五条 枣庄矿业（集团）有限责任公司（以下简称枣矿集团）是破产改制煤矿安全管理的责任主体，应按照对全资子公司的管理方式，承担破产改制煤矿的安全管理责任。
　　第六条 破产改制煤矿是安全生产的责任主体，必须认真落实物资保障、资金投入、机构设置和人员配备、规章制度制定、教育培训、安全管理、事故报告和应急救援等法定的安全生产主体责任，并对未履行安全生产主体责任导致的后果负责。
　　破产改制煤矿矿长（法人代表）是本单位安全生产的第一责任人，对落实本单位安全生产主体责任全面负责。必须认真落实安全生产责任制，履行好法定的职责。
　　第七条 破产改制煤矿要自觉服从市、区（市）政府及其有关部门和枣矿集团的监督、管理，严格执行有关煤炭行业管理、煤矿安全监管的规定，按时参加有关会议、活动，及时上报有关文件、信息、图纸、资料，积极配合上级检查、考核、验收工作。
　　第八条 在任用破产改制煤矿矿长时，应报属地区（市）政府及同级煤炭管理部门备案。
　　第九条 严格执行枣庄市煤炭企业法人代表安全业绩考核制度。属地区（市）政府与破产改制煤矿签订安全生产目标责任书。煤炭管理部门按照有关规定和安全生产目标，定期对破产改制煤矿矿长（法人代表）、分管副矿长、总工程师的安全业绩实施考核。
　　第十条 严格执行安全生产风险抵押金制度。破产改制煤矿企业应当按照国家、省有关规定缴纳风险抵押金。
　　第十一条 严格执行煤炭生产行政许可制度。破产改制煤矿各种证照必须齐全有效。
　　第十二条 破产改制煤矿要严格按照核定生产能力组织生产，严禁超能力、超强度、超定员组织生产。
　　第十三条 严格执行安全监测监控调度制度。破产改制煤矿安全监控中心在与枣矿集团安全监控中心联网的同时，要与属地区（市）煤炭管理部门安全监测监控调度中心联网，实现24小时不间断监控调度。
　　第十四条 严格执行驻矿安全督查制度。枣矿集团驻破产改制煤矿安全监察处应进一步健全机构，配齐人员，实行24小时跟班监管。
　　第十五条 严格执行安全隐患排查治理制度。破产改制煤矿要按照有关规定组织隐患排查、认定、治理，及时向煤炭管理部门报告。枣矿集团要督促破产改制煤矿搞好安全隐患排查治理和查出问题的整治。
　　第十六条 严格执行事故责任追究制度。对煤矿安全事故，要本着事故原因未查清不放过、事故责任未得到追究不放过、整改措施未落实不放过、从业人员未受到教育不放过的原则，做好事故调查与处理，并依据事故调查处理意见依法追究相关责任人的责任。
　　第十七条 实行安全工作沟通协调制度。枣矿集团与属地区（市）政府及有关部门应建立安全信息沟通联络机制，对涉及破产改制煤矿安全生产工作情况应相互通报。在破产改制煤矿安全监管工作中遇到重大问题时，由市政府或委托市煤炭管理部门，及时召集有关单位召开会议进行研究，并督促协调解决。
　　第十八条 本办法未尽事宜依照有关法律、法规、规章及上级有关政策规定执行。
　　第十九条 本办法自发布之日起施行。